Fiscalité

Frontaliers soumis à l’impôt à la source: Canton de Genève.

En 2024, votre employeur a prélevé un impôt à la source sur votre salaire. Vous avez la possibilité de corriger ce montant grâce à deux procédures alternatives :la demande de rectification de l’impôt à la source (DRIS) ou la taxation ordinaire ultérieure (TOU).

Comment rectifier votre impôt à la source ?

Pour cela, il faut remplir une demande de rectification au début de l’année qui suit celle à rectifier et la faire parvenir à l’AFC au plus tard le 31 mars.

Si à l’approche du délai du 31 mars 2025, vous n’êtes pas en possession de l’attestation de quittance ou des justificatifs nécessaires, vous devez néanmoins présenter votre demande en mentionnant les documents manquants. Aucun délai supplémentaire ne sera accordé.

Les déductions possibles avec la DRIS

Le formulaire de rectification vous permet de bénéficier des déductions suivantes:

  • Enfants mineurs non pris en compte par l’employeur;
  • Enfants majeurs (jusqu’à 25 ans révolus) constituant des charges de famille;
  • Charges d’enfant en garde alternée;
  • Correction du revenu imposable déclaré par l’employeur;
  • Correction du barème ou du taux d’imposition appliquée;
  • Rectification du barème C : Si vous êtes marié et que vous et votre conjoint travaillez, l’imposition tient compte d’un revenu théorique du conjoint de CHF 68’700. Si l’un de vous a gagné moins, vérifiez votre imposition réelle pour ajuster le montant si nécessaire.

Les avantages de la Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU)

Opter pour la TOU vous permet de déduire davantage de frais, tels que :

  • Cotisations au 3e pilier A.
  • Rachats dans la prévoyance professionnelle (2e pilier).
  • Pensions alimentaires ou contributions d’entretien.
  • Frais de garde d’enfants.
  • Frais de formation.

Condition essentielle : au moins 90% de vos revenus mondiaux (ainsi que ceux de votre conjoint, le cas échéant) doivent être imposables en Suisse.

DRIS ou TOU : choisissez l’une ou l’autre

Les deux démarches sont alternatives, vous ne pouvez pas en effectuer plusieurs pour une même période. Prenez le temps de choisir celle qui correspond le mieux à votre situation.